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同惠提醒：个体户不报税？后果很严重！

某工商个体户，2012年注册，但一直到2018年，一直没有记账，也没有报税。在申请注销的时候，发现已经处于非正常户状态。如果要注销，则需要补税+罚款。

随后，税务机关给他算了一笔账，罚款不菲：从12年注册到18年总计66个月，补交的税款51810。五万多元对于个体工商户来说可不是小数字了。个体工商户不记账不报税，后果很严重！一直以来，很多个体户认为可以不记账，根本不需要记账报税。今天再次强调：个体户除了按规定记账，还要在征期结束前进行纳税申报，否则交的罚款比税多。

政策明文规定

1、征管法的第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、征管法第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。两条法规清楚的说明：领取了营业执照在15天内，无论是否经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税!否则，不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户，6个月后营业执照也会被吊销!3、个体工商户建账管理暂行办法2018年6月公布的《国税局关于修改部分税务部门规章的决定》(国税局令第44号)，附件4《个体工商户建账管理暂行办法》也对个体工商户建账提出了明确要求。

根据《关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》规定，个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

税前扣除的成本、费用及损失包括：个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。

具体如下：

1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。

2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。

3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括：劳动保险费、咨询费、费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。

4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括：利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及中的其他财务费用等。

5、个体户的营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等。

注：上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准，依照税收法律、法规的规定确定

1、个体户要办理工商登记

没有领取营业执照就开业那属于无证经营！

而且营业执照正本应当置于经营场所的醒目位置。否则，由登记机关责令限期改正；逾期未改正的，处500元以下的罚款。

2、个体开小餐馆必须办理食品经营许可证！

如果咱们想开个小餐馆，那除了营业执照之外，就要根据实际经营情况，申请《食品生产许可证》或《食品经营许可证》，否则就是无证经营，会被吊销营业执照！

做外卖的老板们，也需要办理工商登记并办理食品经营许可证，不然，罚五万！

3、个体户要办理税务登记

个体工商户不办理税务登记，可以吗？当然不可以！必须办理税务登记证！

不办理税务登记会被吊销营业执照！千万别抱着侥幸的心理。

4、个体户要记账报税

《中华人民共和国税收征管法》第二十二条说了，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

如果实在没有建账能力，可以找***的代理记账。

而记账就是为了报税！只要有销售或提供服务，增值税就少不了。另外个体户还有个人生产经营所得税需要申报。

老板们请放心，咱们报税也不一定要缴税，只是要履行申报义务。

特别是小规模纳税人免征增值税政策，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。如果您的季销售额在30万元以内，都是免增值税的。

5、个体户也要年报！

而且个体户也得进行工商年报。年报时间也是截止到每年的6月30日。且个体户年报的抽查比例、抽查方式和抽查程序均和一般公司一致。

6、个体户不经营要及时注销

个体户不经营了也不能不管，不论是自己不想干了，还是营业执照被吊销了，都需要办理注销登记。不然作为负责人的老板还要一直为这个你曾经注册的小店承担责任。

有限责任公司通常被称为有限责任公司。个体企业通常被称为个体经营者。个体经营者和公司之间仍有许多不同之处。注册资本、税收和法律依据有很大差异。让我们了解一下个体经营者和公司之间的四个区别。

区别1:优惠政策不同。

个体企业不能享受优惠政策，没有投资风险，也不需要会计核算。

然而，有限公司需要每月进行纳税申报，并且可以享受税收优惠。

区别2:承担不同的法律责任。

个体工商户经营亏损的，应当承担全部债务。

有限责任公司在经营过程中发生亏损的，可以申请破产保护。

例如，栗子:如果你注册了一家注册资本为50万元的公司，而你欠别人200万元，你只需要支付50万元，并且受到法律的保护。别人帮不了你。

区别3:纳税和计税是不同的。

1)个体工商户通常根据他们所在地区的大小、员工人数、销售的商品数量等来估计你的销售额。然后给税。不管当月的收入是多少，不管有没有收入，都必须按税额纳税。

然而，有限责任公司通常要求企业进行会计核算，而且必须进行会计核算。税收也根据企业自己申报的收入来支付。如果有收入，就要交税；如果没有收入，就不会缴税。

(二)个体工商户或者个人独资企业只对其营业收入缴纳个人所得税；

有限责任公司的营业收入应当缴纳企业所得税和个人所得税。

(三)个体工商户和个人独资企业一般实行固定税率；

虽然有限责任公司征税，但商业交易是按票征税的，而商业收入通常以两种方式征税:核实或审计。对于有限责任公司的征税，业务交易环节按票征税，业务收入环节一般采用两种方法:验证征税或审计征税。

区别4:公司章程不同。

个人企业登记不需要公司章程，但有限责任公司登记需要公司章程。